Tax Hoito Osakeoptiot Uk

Työsuhde-optio-ohjelmat voivat olla enimmillään. Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos sitä hoidetaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi johtajille ja viime vuosina suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä Valitettavasti jotkut eivät vieläkään täysin hyödyntäneet työntekijöidensä tuottamaa rahaa Ymmärtää optio-oikeuksien luonteen ja vaikutukset henkilökohtaisiin tuloihin on avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Mikä on työntekijöiden Stock Optio Työntekijöiden osakeoptio on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jolla yritys ostaa osakekaupan osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksilla on kaksi laaja-alaista optio-oikeutta: NSO ja kannustinohjelmien optio-oikeudet ISO. Ei-ammattimaiset optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla Ensinnäkin kansallisille sääntelyviranomaisille tarjotaan muita kuin toimihenkilöitä ja ulkopuoliset johtajat tai konsultit. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, erityisesti yrityksen johtajille. Toiseksi, ei-oikeutettuja vaihtoehtoja ei saada erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokoe, koska ne täyttävät erityiset lakisääteiset säännöt, jotka Sisäinen tulotunnus lisää tätä suotuisaa verokohtelua on jäljempänä. NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea olevan monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tuloutuskoodissa määriteltyjä erityisiä ehtoja. , Vesting ja Exercise Aloittamista varten työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeuden vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä, joka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tietyn aikataulun aikataulua, päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jotka työntekijä kykenee o käyttää tiettyä osakemäärää Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä, 200 osaketta hänelle, työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 uutta alun perin myönnettyä 1000 osaketta. , on annettu 200 uutta osaketta, ja niin edelleen. Tulosajalle asetetaan päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osaketta sopimuksen ehtojen mukaisesti. tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan optio-oikeuksiensa käyttämiseksi. Harjoitteluhinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto-osuutena oleva voitto ja vero, joka on maksettava sopimus Sopimusvara lasketaan vähentämällä merkintähinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamishetkellä. Työntekijän optio-oikeudet Sisäisen tulonjako sisältää myös sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta raskaita veroja hänen työsopimuksillansa Optio-oikeuksien sopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Pätemättömistä optio-oikeuksista NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. alkaa opettamishetkellä Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A-osaketta 25: een hintaan, markkina-arvo varastosta hankintahetkellä 50 Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on 50 - 25 x 100 2500 Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Pantin myyminen aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä osakkeet kirjataan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan, jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua luovutuksesta Myyntiaika ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja veroa alennetaan. Optio-oikeuksilla ISO saa erityistä verokohtelua. Avustus ei ole verotettava liiketoimi. Ei verotettavia tapahtumia raportoidaan kannustinosuusvaihtoehtosopimus voi käynnistää vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, tavaraerää käsitellään tavallisena tulona. Sopimusvoittoa kohdellaan jos pitkäaikaista myyntivoittoa noudatetaan, jos seuraavaa sääntöä noudatetaan, varastoja on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A - todistus myönnetään 1.1.2007 100 johtoon Executive tekee optiona 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa sopimuksen myyntivoiton pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osaketta ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut asiat Vaikka ti optio-ohjelmaan liittyvä strategia on tärkeä, muita näkökohtia on syytä tehdä. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus, että näillä välineillä on kokonaisvarojen allokointi. Jotta investointisuunnitelma olisi onnistunut, varat on hajautettava asianmukaisesti Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mistä tahansa yhtiön varastosta Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa on oltava 20 suurinta osaa kokonaissuunnitelma-ohjelmasta. Kun olet tyytyväinen investoimaan suuremman prosenttiosuutesi salkusta omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa Ota yhteyttä rahoitus - ja verotieteelliseen asiantuntijaan määrittääksesi portfolion paras toteutussuunnitelma. Bottom Line Käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakka Käytännössä kuitenkin näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi olla varsin monimutkainen Useimmat työllistävät eivät ymmärrä omien varojen verotusvaikutuksia ja käyttävät niiden vaihtoehtoja. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista ne voimakkaasti ja usein jättää pois joitakin näistä sopimuksista syntyneistä rahoista. Muista, että työntekijäsi varastosta välittömästi harjoituksen jälkeen korkeammat lyhytaikaiset myyntivoiton verot Odotukset siihen saakka, kunnes myynti on vähäisempää pitkäaikaista myyntivoitto-veroa, voi säästää sinulta satoja tai jopa tuhansia. Rahamäärä, jonka Yhdysvallat voi lainata Velkasumma luotiin toisen Liberty Bondin Lain. Korko, jolla talletuslaitos myöntää Federal Reserve - rahaston varoja toiselle talletuslaitokselle1. Tilastollinen toimenpide tietyn arvopaperin tai markkinavaihdon tuoton hajoamisesta voidaan mitata. vuonna 1933 pankkilaissa, jossa kiellettiin kaupallisia pankkeja osallistumasta investointeihin. Ei-palkkaneuvonta viittaa kaikkiin tilojen ulkopuolisiin töihin, kotitaloudet ja voittoa tavoittelematon sektori Yhdysvaltojen työvaliokunta. Valuutan lyhennys tai valuutan symboli Intian rupee INR, Intian valuutta Rupee muodostuu 1.As kaikentyyppisistä investoinneista, kun ymmärrät voiton, se s harkitsee tuloja tuloja verotetaan hallitus Kuinka paljon veroa et lopulta lopettaa maksaa ja kun ll maksaa nämä verot vaihtelevat riippuen tyypin optio-oikeuksia olet uudelleen tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehdoihin. on olemassa kaksi perustyyppiä optio-oikeuksista, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Kannustinjakelutoiminto ISO tarjoaa edullista verokohtelua ja sen on noudatettava sisäisen tulonjohtamisjärjestelmän asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppisten optio-oikeuksien avulla työntekijät voivat välttää omien osakkeidensa verojen maksamisen, kunnes osakkeita myydään. Kun varastossa lopullisesti myydään, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella myyntihinnan ja ostohinnan välisen erotuksen perusteella e Tämä verokanta on yleisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijällä on hallussaan osakkeita vähintään vuoden ajan harjoittamisesta ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikaiset myyntivoitot vero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39: een 6: een. Vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin. Super-optio. Työntekijän harjoittamat optiot. Tavallinen tulovero 28 - 39 6.Employer saa verovähennyksen. Verovähennys työntekijän käytöllä. Vähennys työntekijän harjoittelun jälkeen. Työntekijä myy vaihtoehtoja yhden tai useamman vuoden kuluttua. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa. optiot NQSO: t eivät saa etuuskohteluun perustuvaa verokohtelua Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita käyttämällä optioita, hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat, h koska he voivat vaatia verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Siksi työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Taksilla on 1000 osaketta, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. 28 prosentin verokanta Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lainahinta on 10 per osake. Yksi omistaa kannustinoptioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat työntekijät käyttävät optioitaan 20 osaketta kohden ja pitää optiot yhden vuoden ajan ennen myyntiä 30 osaketta kohden. Työntekijä ISO: n kanssa ei maksa liikearvoa vaan osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 euroa. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800: lla optio-oikeuksien käyttämisestä ja muista osakkeista myytävien 2 000 myytyjen myyntivoittojen verotuksessa. Osakkeiden myyntitapahtumat vuodessa ISO-osakeomistuksen tarkoituksena on palkita työntekijöiden omistajuus. n tulee epäämäksi - eli tulee epälikvioitu optio - jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavanomaisen tuloveron 28-39 6 prosenttia, eikä maksa pitkä - kauden pääomatuloveroa, joka on 20 prosenttia, kun osakkeita myydään myöhemmin. Muut vaihtoehdot ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat osan 423 Työntekijöiden osakehankintasopimukset ESPPs Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiön osakkeita alennetulla hinnalla jopa 15 prosenttia ja saavat etuuskohtelun verokohtelusta voitoista, jotka on saatu, kun varastosta myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varaston osana 401 k: n eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden varata rahaa eläkkeelle eikä veroteta että tulot vasta eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäystä, joka vastaa työntekijän rahoitusosuutta 401 k: aan yhtiön osakkeiden kanssa. ostetaan työntekijän 401 k: n eläke-ohjelmassa tekemän rahan avulla, jonka avulla työntekijä voi rakentaa sijoitussalkkua jatkuvasti ja vakaana. Erityiset verotukselliset näkökohdat suurille voitoista kärsiville henkilöille Vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT voi hakea tapaukset, joissa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustinoptioista Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se saattaa koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajasi Lisää ja useampia ihmisiä kärsii. - Jason Rich, avustaja. Yhdistyneessä kuningaskunnassa hyväksymättömät osakeoptiot. Hyväksymättä jättäminen on vaihtoehto, jolla ei ole verotuksellista etuoikeusasemaa hyväksytyn toimenpideohjelman, hyväksytyn säästövaihtoehtosuunnitelman tai yritysjohdon kannustinjärjestelmän mukaisesti, mutta ne ovat hyvin joustavia ja helppoja hallita. jos yrityksesi voi kuulua Enterprise Management Incentive - sääntöihin, jotta se voisi myöntää EMI-optioita, jotka voivat olla tapauksia, jos koko ryhmä on on vähemmän kuin 250 työntekijää ja 30 miljoonaa bruttoomaisuutta, me haluaisimme myös lukea EMI-huomautuksemme ja suositella harkitsemaan EMI-optio-ohjelmaa. Huomaa myös, että muiden kuin työntekijöiden, esim. konsulttien, verokohtelu poikkeaa siitä, Hyväksymättömien vaihtoehtojen antaminen. Hyväksymättömän optio-oikeuden antamisesta ei ole tuloa tai muuta verovelkaa. Emoyhtiön ja Ison-Britannian tytäryhtiön velvollisuus on raportoida HM Revenue - ja Customs HMRC: lle optio-oikeuksien myöntämisestä viimeistään 6. heinäkuuta asianomaisen verovuoden päättymisestä antamalla HMRC: n verkkosivuilla vuosittain tuotto. Optio-oikeuden käyttäminen. Optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä kannetaan veroa osakkeiden markkina-arvon ero optio-oikeuksien toteuttamispäivänä Esimerkiksi jos työntekijälle annetaan optio yli 5 000 osaketta ja optiohinta on 2, ja optio toteutetaan, kun osakkeiden markkina-arvo on 5, verotettava optiovoitto on 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Jollei lähdeveroa koskevia velvoitteita noudateta, ks. Jäljempänä, tuloverot on maksettava työntekijälle heidän verovelvoitteensa perusteella. optio-oikeutta käyttävät osakkeet ovat pörssiyhtiöissä, yhtiössä, jonka määräysvallassa on yksityinen omistusyhteys tai jos järjestelyä on tarkoitus myydä tai sen tulot on listattava. Osakkeita pidetään helposti vaihdettavin varoin RCA: ksi Jos osakkeet ovat yksityisessä omistuksessa olevalle yhtiölle, eikä niitä ole myytävänä, ei ole ennakonpidollista velvoitetta. PAYE-järjestelmässä toimiva yritys harjoittaa pääomaa ja jos optionhaltija ei takaa, että työnantaja yhtiö on rahoitettu tuloveroa varten 90 päivän kuluessa asianomaisen verovuoden päättymisestä työntekijän voi saada veroa verotettavasta työntekijän veroilmoituksesta rovide optio-ohjelmaan lähdeveroa koskeva järjestely. Optioiden käyttämisestä on ilmoitettava vastaavan verovuoden päättymisen jälkeen 6. heinäkuuta mennessä antamalla vuosittainen tuotto HMRC: n verkkosivuilla. Optio-oikeus - kansalliset vakuutusmaksut. kansalliset vakuutusmaksut NIC: t vastuu työntekijälle ja työnantajalle optiovoiton määrästä, jos osakkeet ovat RCA: t. Myös työntekijän NIC: n taso on valmistunut ja yli 42 385 on 2 ja alle rajan, on tällä hetkellä 12. Työnantajan verkko-operaattoreilla on tällä hetkellä 13 8 optio-oikeuksien määrästä. Työnantajan NIC-velan siirtäminen tai korvaaminen on mahdollista. Tämä nostaa työntekijän yleistä verovelkaa optio-oikeuden käyttäminen, mutta tuloverovähennys on käytettävissä sellaisen voiton suuruudeksi, jolla työntekijä maksaa työnantajan verkko-operaattorit. Kun työntekijä maksaa työnantajan verkko-operaattorit, d on 40 verovelvollinen, mikä tarkoittaa sitä, että tuloveroa ja verovelvollisia tulotasolla on 50 28 avustuksen jälkeen. Tosiasiallinen verokanta ja verkkotietokannat ovat 54 59 henkilöä, jotka maksavat 45 korkoa. Osakkeiden myynti. on veloitettava luovutusvoitto CGT: lle sellaisille henkilöille, jotka ovat sijoittautuneet verovuonna luovutettaviksi osakkeiden myynnistä saadun hinnan ja markkina-arvon kokonaismäärän välisenä erona option käyttämisen ajankohdassa. hyväksymättömiä optioita ja samana päivänä myytyjä osakkeita ei tavallisesti maksa mitään myyntivoittoa. Työntekijä voi käyttää verotusvuonna 2015 16 CGT: n vuosipalkkiotaan 11,100, joten vain tämän summan ylittävät voitot ovat CGT: n alaisia ​​Voittoja verotetaan 28: ssä siinä määrin kuin yksittäiset verotettavat tulot ja voitot ylittävät tuloveron peruskorkeus 31 785 Tämän kynnysarvon alapuolella, mutta vuotuisen korvauksen yläpuolella olevat voitot verotetaan 18: ssa. Jos työntekijällä on vähintään 5 äänistä oikeuksia ja 5 yhtiön tavanomaista osakepääomaa ja omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan, jolloin työntekijä voi saada yrittäjäkorvauksen, joka sallii 10: n euron tehokkaan korotuksen 10 miljoonan euron elinikärajan saavuttamiseksi. Työntekijä voi joutua hakemaan yhtiöveron vähennystä optiovoiton määrästä tietyissä olosuhteissa. Työnantajayritys voi kuitenkin hakea yhtiöveron vähennystä optioedun määrästä tietyissä olosuhteissa.